Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия у кредитора

Два ООО покупатель и продавец на общей системе налогообложения не являются взаимозависимыми лицами договорились о списании прощении задолженности, образовавшейся по отгруженным в течение года товарам, в полном объеме. Как документально оформить данную операцию, а также отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете покупателя и поставщика? Для прощения долга кредитору поставщику следует оформить и направить должнику покупателю соответствующее уведомление. Наряду с этим прощение долга может быть оформлено и посредством заключения между ними соглашения о прощении долга. В связи с прощением долга должник покупатель должен признать в налоговом и бухгалтерском учете соответственно внереализационный и прочий доход. Кредитор поставщик в данном случае сможет признать сумму прощенного долга в расходах только в бухгалтерском учете.

Содержание:

• Налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами
• Понять и простить: учет операций прощения долга
• Прощение долга между юридическими лицами: как это происходит?
• Прощение задолженности за отгруженный товар: оформление и налоговые последствия
• Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон
• Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

Статья ГКУ предусматривает за сторонами договора право договориться о прекращении обязательств полностью или частично.

Налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами

Два ООО покупатель и продавец на общей системе налогообложения не являются взаимозависимыми лицами договорились о списании прощении задолженности, образовавшейся по отгруженным в течение года товарам, в полном объеме. Как документально оформить данную операцию, а также отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете покупателя и поставщика?

Для прощения долга кредитору поставщику следует оформить и направить должнику покупателю соответствующее уведомление. Наряду с этим прощение долга может быть оформлено и посредством заключения между ними соглашения о прощении долга. В связи с прощением долга должник покупатель должен признать в налоговом и бухгалтерском учете соответственно внереализационный и прочий доход.

Кредитор поставщик в данном случае сможет признать сумму прощенного долга в расходах только в бухгалтерском учете. Операция по прощению долга не влияет на налоговые обязательства должника покупателя и кредитора поставщика по НДС.

Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п. В результате прощения долга возникает ситуация, когда должник сохраняет за собой все полученное по сделке при отсутствии какого бы то ни было встречного предоставления в адрес кредитора. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга п.

То есть для прощения долга кредитору следует оформить и направить должнику соответствующее уведомление. Наряду с этим прощение долга может быть оформлено и посредством заключения между кредитором и должником соглашения о прощении долга п.

Прощение долга. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций далее - Налог учитываются, в частности, внереализационные доходы в виде сумм кредиторской задолженности обязательства перед кредиторами , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям за рядом исключений, неактуальных для организации-должника в рассматриваемой ситуации п.

Из условий анализируемой ситуации не прослеживается, что действия по списанию прощению задолженности экономически обоснованы и направлены на получение дохода, а потому мы не видим оснований для признания организацией-кредитором соответствующих сумм задолженности в составе расходов в налоговом учете п. Иную точку зрения она должна быть готова отстаивать в споре с налоговым органом. Обращаем внимание, что оснований для корректировки поставщиком и покупателем показателей соответственно выручки и стоимости приобретения товаров в налоговом учете в связи с прощением долга не имеется.

В связи со списанием прощением долга у организации-должника, равно как и у организации-кредитора, не возникает объекта налогообложения по НДС, а потому и обязанности по начислению и уплате данного налога п. Таким образом, считаем, что организация-должник в данном случае не должна начислять или восстанавливать НДС, равно как и "снимать" ранее примененный вычет. Официальных разъяснений и материалов судебной практики по данному вопросу нами не обнаружено. В бухгалтерском учете в силу п. Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит 91 , субсчет "Прочие доходы".

Аналогичным образом организация-кредитор на дату списания прощения долга отразит в бухгалтерском учете прочий расход с одновременным прекращением обязательства должника п. Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Дебет 99 Кредит 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль". Обращаем внимание, что оснований для корректировки поставщиком и покупателем показателей соответственно выручки и стоимости приобретения товаров в бухгалтерском учете в связи с прощением долга не имеется.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Прощение задолженности за отгруженный товар: оформление и налоговые последствия.

ИА ГАРАНТ Два ООО покупатель и продавец на общей системе налогообложения не являются взаимозависимыми лицами договорились о списании прощении задолженности, образовавшейся по отгруженным в течение года товарам, в полном объеме.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для прощения долга кредитору поставщику следует оформить и направить должнику покупателю соответствующее уведомление. Обоснование вывода: Оформление прощения долга Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п.

Налог на прибыль организаций При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций далее - Налог учитываются, в частности, внереализационные доходы в виде сумм кредиторской задолженности обязательства перед кредиторами , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям за рядом исключений, неактуальных для организации-должника в рассматриваемой ситуации п.

НДС В связи со списанием прощением долга у организации-должника, равно как и у организации-кредитора, не возникает объекта налогообложения по НДС, а потому и обязанности по начислению и уплате данного налога п.

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете в силу п. НДС налог на прибыль. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, а суд решил, что условия договора подрядчиком выполнены: НДС и налог на прибыль. Как взыскать убытки в виде неустойки? НДС при выполнении работ на объектах культурного наследия по договорам подряда. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с года 1 Отключить мобильную версию.

Понять и простить: учет операций прощения долга

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. КСК групп ведет свою историю с года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более проектов для крупнейших российских компаний. КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Прощение долга между юридическими лицами: как это происходит?

Активировать демодоступ. Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела. Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм.

Прощение долга между юридическими лицами прописано в статье Гражданского кодекса, процедура связана с рядом формализованных этапов и выполнением юридических нюансов. Неудивительно, что у участников процедуры прощения долга часто возникают вопросы о налоговых нюансах, правовых обоснованиях и последствиях для каждой стороны. По какому алгоритму может быть прощена кредиторская задолженность — читайте в материале.

Загрузка сайта. Главная Налоговые последствия аннулирования долга между юридическими лицами. Налоговые последствия аннулирования долга между юридическими лицами.

Прощение задолженности за отгруженный товар: оформление и налоговые последствия

Последствия прощения долга между юридическими лицами проявляются в вероятности признания такой сделки актом дарения, что не предусмотрено гражданским законодательством запрет на проведение операций дарения между коммерческими компаниями указан в пп. Судебная практика по этой проблеме неоднозначна, поэтому в операциях по прекращению обязательств необходимо правильно документально оформить каждый шаг. Если будут выявлены признаки, противоречащие условиям прощения задолженности, это приведет к несоблюдению требований ГК РФ и станет причиной ошибок в налоговом учете у кредитора и должника.

Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон

.

Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Банк может \